Які податки платить ФОП: детальний огляд
Розуміння, які податки платить ФОП, є надзвичайно важливим для кожного приватного підприємця. Це не лише частина правової відповідальності, але й аспект, який впливає на фінансовий успіх вашої діяльності. У даному матеріалі ми детально розглянемо обсяги та види податків, які повинні сплачувати фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні.
Основні категорії податків для ФОП
Залежно від системи оподаткування, яку обрав підприємець, обсяги податків можуть істотно відрізнятися. В Україні для ФОП доступні дві основні системи оподаткування: загальна система та спрощена система.
1. Спрощена система оподаткування
Спрощена система – це одна з найпопулярніших серед ФОП через свою зручність та простоту. Вона ділиться на три групи, кожна з яких має свої особливості:
- Перша група: Призначена для підприємців, які займаються роздрібною торгівлею чи надають побутові послуги. Річний дохід не повинен перевищувати 1 млн грн. Місячний податок складає до 10% від прожиткового мінімуму.
- Друга група: Для підприємців, що надають послуги (в тому числі побутові) платникам єдиного податку або населенню, займаються виробництвом чи торгівлею. Дохід не перевищує 5 млн грн. Ставка податку – до 20% мінімальної заробітної плати.
- Третя група: Для підприємців, які не обмежені в видах діяльності та можуть співпрацювати з юридичними особами. Максимальний дохід – 7 млн грн. Податкові ставки складають 5% від доходу або 3% з ПДВ.
При виборі спрощеної системи підприємець також зобов’язаний сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ), незалежно від дохідності діяльності, але не менше встановленого мінімального розміру.
2. Загальна система оподаткування
Загальна система підходить для ФОП, які мають значні обсяги діяльності та доходів, або тих, кому не підходить спрощена система. Податки, які повинен сплачувати підприємець на цій системі, включають:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): у розмірі 18% від чистого оподатковуваного доходу.
- Військовий збір: 1,5% від чистого доходу.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): мінімум 22% від мінімальної заробітної плати.
Слід також зазначити, що підприємці на загальній системі мають вести облік усіх отриманих доходів та витрат. Це допомагає коректно визначити об’єкт оподаткування та уникнути проблем з податковими органами.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
Незалежно від обраної системи оподаткування, всі ФОП зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Це обов’язковий платіж, що забезпечує соціальні гарантії, зокрема майбутню пенсію.
Станом на 2023 рік, мінімальний ЄСВ розраховується на основі мінімальної заробітної плати. Відповідно до законодавчих змін, величина мінімального ЄСВ може коригуватися один або два рази на рік, адже вона прямо залежить від зміни розмірів мінімальної заробітної плати в країні.
ФОПи на спрощеній системі сплачують ЄСВ раз на квартал, проте можуть сплачувати авансом, щомісячно. Підприємці на загальній системі також вільні у виборі частоти сплати, проте повинні враховувати, що сума ЄСВ не може бути меншою за річний мінімум.
Взаємозв’язок між податками і обліком
Ведення правильного бухгалтерського обліку – це важлива складова підприємницької діяльності. Без нього важко правильно розрахувати податкове зобов’язання і уникнути штрафних санкцій. Підприємці на спрощеній системі зобов’язані вести лише Довідник доходів, тоді як на загальній системі необхідно вести більш складний облік всіх операцій.
Особливості обліку для різних груп ФОП
- ФОП на першій групі: ведуть лише облік доходів через книгу обліку доходів.
- ФОП на другій та третій групах: фіксують не лише доходи, але й витрати. Це важливо для коректного визначення обсягу податкового зобов’язання та можливих витрат для майбутньої амортизації.
Подання звітності для ФОП
Обраний підприємець обов’язковий до регулярного подання звітності до податкових органів. Це важливий процес, що забезпечує законність підприємницької діяльності та дає можливість контролювати виконання фінансових зобов’язань підприємцем.
| Тип звіту | Частота подання | Системи оподаткування |
|---|---|---|
| Книга обліку доходів | Раз на рік | Спрощена система |
| Декларація про доходи | Раз на рік / квартал | Загальна система, Спрощена система 3-ї групи |
| Звіт з ЄСВ | Раз на рік | Усі системи |
Важливо дотримуватись всіх строків подання звітності, адже несвоєчасне подання може призвести до штрафних санкцій та інших небажаних наслідків.
Часті питання щодо податків для ФОП
Тепер, коли ми розглянули основи, давайте відповімо на деякі поширені питання про те, які податки платить ФОП.
Чи обов’язково платити ЄСВ, якщо немає доходів?
Так, незалежно від наявності доходу, ФОП на будь-якій системі оподаткування повинні сплачувати ЄСВ у мінімальному розмірі.
Яка відповідальність за несплату податків?
Несплата або несвоєчасна сплата податків може призвести до фінансових санкцій, а в деяких випадках і до кримінальної відповідальності. Розміри штрафів залежать від виду та обсягу порушень.
Сподіваюся, цей матеріал допоміг вам розібратися у тонкощах податкового навантаження на фізичних осіб-підприємців. Не забувайте консультуватися зі спеціалістами з
